每年企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)需要填的不是一張表，而是一整套申報(bào)表，這套表分好幾層，從基本信息到主表，再到各種調(diào)整和優(yōu)惠附表，企業(yè)具體填哪些，不是自己隨便選的，得看《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》。
這套表一共分基礎(chǔ)信息表、主表、收入成本費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整表、虧損彌補(bǔ)表、稅收優(yōu)惠表、境外所得抵免表、匯總納稅表。
第一張是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》，這張表以前叫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》，2025年第1號(hào)公告給它改了名字，就叫主表，這張表是整個(gè)申報(bào)的核心，匯總了企業(yè)的利潤(rùn)總額、納稅調(diào)整額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)補(bǔ)退稅額等關(guān)鍵數(shù)據(jù)。
第二張必填的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》。這張表包括企業(yè)是否屬于小微企業(yè)、是否適用特殊政策、主要股東是誰(shuí)等等。
國(guó)家稅務(wù)總局2025年第1號(hào)公告明確取消了兩張表，第一張是《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》，第二張是《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》。
《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，這張表專門處理稅會(huì)差異，只要會(huì)計(jì)上算的利潤(rùn)和稅務(wù)上算的應(yīng)納稅所得額有出入，就得填這張表調(diào)整。
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》，工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保公積金，只要發(fā)了工資就得填。
《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》，只要公司有固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，每年折舊攤銷可能和稅法有差異，就得填這張表。
《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，以前年度有虧損的，今年盈利了要彌補(bǔ)虧損，就得填這張表。
小微企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》，這些表的數(shù)據(jù)直接在主表里填寫就行。
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